✅ شرایط جدید معاملات فصلی سال 95
شرایط جدید معاملات فصلی سال 95
الف ) اشخاص مشمول ارسال معاملات
فصلی
1- کلیه اشخاص حقوقی.
2- اشخاص حقیقی که بر اساس 6 مرحله فراخوان مشمول اجرای
مالیات بر ارزش افزوده شده اند.
3- اشخاص حقیقی دارای بیش از 30 میلیارد ریال فروش کالا و
خدمات در سال.
4- اشخاص حقیقی که 10 برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده
آنها در سال 91 بیش از 30 میلیارد ریال است.
ب ) مهلت ارسال معاملات فصلی
مهلت ارسال فهرست معاملات هر فصل تا یکماه و نیم پس از
پایان هر فصل میباشد.
ج ) نصاب معاملات فصلی
قبلا" برای کلیه معاملات (شامل خرید و فروش) زیر 10%
نصاب معاملات کوچک دولتی ، نیاز به ثبت شماره اقتصادی طرف معامله نبود اما در آیین
نامه جدید شرایط محدود شده به این شکل که:
1- ثبت تجمیعی و بدون شماره اقتصادی محدود به عملیات خرید
بوده و شامل فروش نمیباشد.
2-فقط اشخاص حقیقی را میتوان بصورت تجمیعی ثبت نمود و
کلیه اشخاص حقوقی حتی اگر معامله با آنها زیر نصاب باشد را باید با شماره اقتصادی
و بصورت غیر تجمیعی ثبت نمود.
3- نصاب از 10% به 5% کاهش یافته است.
بدین صورت ؛ در سال 95 که نصاب معاملات کوچک دولتی
200.000.000 ریال است تا 5% آن یعنی 10.000.000 ریال برای خریدهای از اشخاص حقیقی
نیاز به ثبت شماره اقتصادی نبوده و میتوان آن معاملات را بصورت تجمیعی ثبت نمود.
د ) مهلت رسیدگی معاملات فصلی
طبق آیین نامه اجرایی جدید ماده 169 مکرر ؛ مهلت رسیدگی
سازمان امور مالیاتی به چگونگی انجام تعهدات مودیان، 5 سال تعیین شده است.
بدین صورت ؛ نگهداری اسناد و دفاتر و مدارک حسابداری
حداقل تا 5 سال جهت رسیدگی معاملات فصلی اجباری میباشد.
البته رسیدگی ارزش افزوده نیز تاکنون فاقد سقف زمانی
میباشد.
ه ) جرائم عدم انجام تکالیف
قانونی مقرر در ماده 169
1- عدم صدور صورتحساب فروش کالا و ارائه خدمات 1%
مبلغ مورد معامله
2- عدم درج شماره اقتصادی خود یا طرف معامله 2% مبلغ مورد
معامله
3- استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا
استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 2% مبلغ مورد معامله
4- عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور
مالیاتی طبق روشهای تعیین شده 1% مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است.
* تبصره- درصورت انجام همزمان تخلفات ردیف 1 و 2 در هر
معامله ، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله میباشد.